Jaarcijfers MIA\Vamil 2022

Belastingvoordeel verdubbeld

• Ondernemers dienden in 2022 in totaal 11.185 aanvragen in.
• Zij vroegen in totaal een investeringsbedrag van bijna € 4 miljard aan.
• Het totaalbedrag dat ondernemers via belastingvoordeel (netto fiscaal voordeel) met de MIA en de Vamil ontvingen, komt in 2022 naar verwachting uit op € 229 miljoen.
• Dit was in 2021 nog € 119 miljoen (bijna een verdubbeling).

Meer belastingvoordeel dan budget

• Het verwachte netto fiscale voordeel van € 229 miljoen is meer dan het MIA\Vamil-budget van € 169 miljoen.
• Dit komt vermoedelijk door de gestegen grondstofprijzen, in combinatie met toegenomen belangstelling voor verduurzaming door de gestegen gasprijzen.
• Ook zijn de MIA-aftrekpercentages per 2022 verhoogd. Hierdoor gaat er per investering meer fiscaal voordeel naar ondernemers. Mogelijk heeft dit ondernemers extra gestimuleerd om van de regelingen gebruik te maken. Dit kunnen we niet met cijfers onderbouwen.
• Het meerjarige reservebudget van MIA is ruim voldoende om het extra belastingvoordeel op te vangen.
• En voor 2023 is het budget voor MIA structureel met € 48 miljoen per jaar verhoogd. Hierdoor komt het MIA\Vamil-budget in 2023 op € 217 miljoen uit.

Hogere gemelde investeringsbedragen

• De investeringsbedragen per melding zijn veel hoger dan in voorgaande jaren. Dit komt ook doordat de grens per bedrijfsmiddel en per belastingplichtige in 2022 is verhoogd van € 25 miljoen naar € 50 miljoen voor investeringen in bedrijfsmiddelen en technieken uit hoofdstuk 1, 3, 4 en 5 van de Milieulijst.
• De meldingen met de grootste bedragen zijn investeringen in duurzame en circulaire gebouwen en recyclingapparatuur.
• Er is ten opzichte van 2021 fors meer geïnvesteerd in de gebouwde omgeving (43%).
• De belangstelling voor circulaire en duurzame gebouwen blijft groot. En is in 2022 vermoedelijk gestegen, omdat de bouw tijdens de Corona-periode redelijk stil lag en bouwprojecten daarom worden ingehaald. Daarnaast hebben de gestegen bouwkosten als gevolg van hogere grondstofprijzen hier ook een rol in gespeeld.
• Ook bij technieken gericht op klimaat en lucht (hoofdstuk 4 van de Milieulijst) zien we grotere investeringsbedragen. Hiervoor is het totaal gemelde investeringsbedrag flink gestegen (76%).

Veel aanvragen elektrische bestelauto's

• Meer dan de helft van het aantal aanvragen ging om investeringen in duurzame mobiliteit, met de elektrische bestelauto als uitschieter (2.693 meldingen).
• Toch is het aantal meldingen en het totaal gemelde investeringsbedrag voor duurzame mobiliteit een stuk lager dan in 2021.
• Dit komt vooral doordat elektrische personenauto's inmiddels zo gangbaar zijn dat deze geen fiscaal voordeel meer krijgen van de MIA\Vamil.
• In 2021 waren het ruim 10.000 meldingen met gemeld investeringsbedrag van ruim € 800 miljoen.

Landbouw belangrijk in milieu-investeringen

• Ook landbouw blijft met ruim 2.000 aanvragen een belangrijke pijler in het totaal aantal milieu-investeringen.
• Dit ging bijvoorbeeld om investeringen in Groen Label Kassen en productiesystemen voor algen, kroos of (zee)wieren. 

Circulaire economie blijft groeien

• Er zijn ten opzichte van 2021 meer aanvragen geweest voor investeringen in de circulaire economie (slimmer omgaan met grondstoffen en materialen: maximaal benutten en hergebruiken).
• Het totaal gemelde investeringsbedrag ligt ook wat hoger dan vorig jaar.
• Dit komt door grote investeringen in circulaire gebouwen en recyclingapparatuur.
• Ook is er ten opzichte van 2021 aanzienlijk meer geïnvesteerd in apparatuur voor de chemische verwerking van afvalstoffen en productieapparatuur, waarmee grondstoffen worden bespaard.  
• Bijna een derde (€ 71 miljoen) van het totaal berekend netto fiscaal voordeel ( € 229 miljoen) gaat naar investeringen in technieken die bijdragen aan de circulaire economie. In 2021 was dat € 45 miljoen.

• Als we spreken over 'meldingen' en 'gemelde investeringsbedragen' over 2022, gaat het om investeringen die zijn gedaan in de periode 1 januari 2022 tot en met 31 december 2022. De meldingen zijn gedaan in de periode 1 januari 2022 tot en met 31 maart 2023. 
   
• Het aantal meldingen/aanvragen hoeft niet gelijk te zijn aan het aantal bedrijfsmiddelen. Ondernemers mogen per melding meerdere bedrijfsmiddelen tegelijk melden, als deze onder dezelfde bedrijfsmiddelcode vallen. Ook mogen ondernemers één bedrijfsmiddel opsplitsen over meerdere meldingen. Daarom is het aantal ondernemers/intermediairs dat een aanvraag deed, ook een stuk lager dan het totaal aantal aanvragen. Voorbeelden:
  • één melding van een elektrisch aangedreven voertuig kan om 10 voertuigen gaan; 
  • 10 verschillende meldingen voor één duurzaam gebouw.
     
• Incorrecte meldingen (te laat, dubbel of op eigen initiatief ingetrokken door de ondernemer) zijn niet meegenomen in het aantal meldingen, de gemelde investeringsbedragen en het berekend netto fiscaal voordeel.
   
• Het 'netto fiscaal voordeel' is een schatting van het uiteindelijke bedrag dat door de staat aan belastingvoordeel wordt gegeven. En hoeveel er dus van het beschikbare MIA\Vamil-budget is uitgeput. Het berekend netto fiscaal voordeel is tot stand gekomen door:
  • voor MIA te rekenen met een gemiddeld marginaal belastingtarief van 25%;
  • voor Vamil te rekenen met een geschat gemiddeld voordeel* van 3% van het gemelde investeringsbedrag*;
  • een correctiepercentage** aan te houden van 34% voor de Vamil en 40% voor de MIA. Dit is omdat gemelde investeringsbedragen op advies van ons of op initiatief van de Belastingdienst gecorrigeerd of afgewezen worden.**

    * Geschat gemiddeld voordeel: er is een aantal factoren van invloed op het fiscaal voordeel dat met de Vamil kan worden behaald: de winst die de ondernemer de komende jaren maakt, het belastingtarief, de rentestand en de afschrijvingstermijn. Daarom is van een geschat gemiddeld voordeel uitgegaan.

    **Correctiepercentage: het percentage van de MIA ligt hoger, omdat bij een aantal codes waarvoor alleen MIA geldt vaker meer dan het maximale bedrag dat in aanmerking komt voor fiscaal voordeel wordt gemeld. Daarnaast wordt 5% van de toegekende MIA\Vamil-bedragen door ondernemers niet verrekend (bron: Belastingdienst). Dit percentage is hierin ook meegenomen.
     

• Er is geen onderscheid gemaakt tussen de MIA en de Vamil bij het gemelde investeringsbedrag en het berekend netto fiscaal voordeel per code. We kozen voor een totaalbeeld, omdat anders het overzicht verloren gaat. En er geen aansluiting meer is op het berekend netto fiscaal voordeel per milieubeleidsthema.
   
• Bij het thema circulaire economie (CE) is uitgegaan van een lijst aan CE-bedrijfsmiddelen die ook voor de PBL-rapportage 'Monitoring voortgang circulaire economie' gebruikt wordt. In deze context staat CE voor het bijdragen aan het verminderen van het gebruik van primaire grondstoffen (en water). Deze bedrijfsmiddelen zijn in meerdere hoofdstukken van de Milieulijst terug te vinden (met name in hoofdstuk 1, 2 en 6).

  Bij duurzame gebouwen (GPR en BREEAM) is voor het bepalen van het gemelde investeringsbedrag CE en het netto fiscaal voordeel CE, uitgegaan van een berekend percentage CE-aandeel. Dit omdat CE een onderdeel is van deze bedrijfsmiddelen.
   

• De 'top 5-codes' in de cirkeldiagrammen zijn tot stand gekomen op basis van een sortering van het berekend netto fiscaal voordeel. Onder 'overig' vallen alle andere codes uit het thema. Bij de jaarcijfers is soms sprake van afrondingsverschillen. Hierdoor kunnen de totalen iets afwijken.
   
• Een code met de status 'gewijzigd' is - ten opzichte van het jaar ervoor - inhoudelijk aangepast of de tariefletter is veranderd. Hierdoor zijn de voordeelpercentages gewijzigd.

• In totaal hebben 6.916 ondernemers en intermediairs in 2022 een aanvraag ingediend: 52% door ondernemers en 48% door intermediairs.
• Er zijn in totaal 11.185 aanvragen (meldingen) ontvangen. Dit is een daling van 42% ten opzichte van 2021.
• Het totaal gemelde investeringsbedrag is € 3.978 miljoen. Dit is een stijging van 14% ten opzichte van 2021.
• Het totaal beschikbare budget is € 169 miljoen.
• Het berekende netto fiscaal voordeel van de investeringen is € 229 miljoen. Dit is een stijging van 93% ten opzichte van 2021. 

• Er zijn 1.810 aanvragen ingediend voor bedrijfsmiddelen die bijdragen aan een circulaire economie. Dit is een stijging van 18% ten opzichte van 2021. Daarnaast is dit aantal 16% van het totaal aantal ingediende aanvragen (11.185).
• Er is een investeringsbedrag gemeld van € 1.142 miljoen voor bedrijfsmiddelen die bijdragen aan een circulaire economie. Dit is een stijging van 5% ten opzichte van 2021. Daarnaast is dit bedrag 29% van het totaal gemelde investeringsbedrag voor 2022 (€ 3.978 miljoen).
• Het berekend netto fiscaal voordeel dat naar investeringen die bijdragen aan een circulaire economie gaat is € 70,6 miljoen. Dit is een stijging van 57% ten opzichte van 2021. Daarnaast is dit 31% van het totaal berekend fiscaal voordeel (€ 229,1 miljoen) van alle gemelde investeringen voor 2022.

• Er zijn in totaal 386 aanvragen ingediend voor de Milieulijst 2022. Dit is een stijging van 14% ten opzichte van de Milieulijst 2021. 
• Er is een totaal investeringsbedrag gemeld van € 595,6 miljoen. Dit is een stijging van 28% ten opzichte van 2021. 
• Het berekend netto fiscaal voordeel is € 33,4 miljoen. Dit is een stijging van 98% ten opzichte van 2021.

• Er zijn in totaal 2.241 aanvragen ingediend voor de Milieulijst 2022. Dit is een stijging van 10% ten opzichte van de Milieulijst 2021. 
• Er is een totaal investeringsbedrag gemeld van € 516,7 miljoen. Dit is een stijging van 25% ten opzichte van 2021. 
• Het berekend netto fiscaal voordeel is € 36,5 miljoen. Dit is een stijging van 50% ten opzichte van 2021. 

• Er zijn in totaal 7.780 aanvragen ingediend voor de Milieulijst 2022. Dit is een daling van 52% ten opzichte van de Milieulijst 2021. 
• Er is een totaal investeringsbedrag gemeld van € 954,6 miljoen. Dit is een daling van 27% ten opzichte van 2021. 
• Het berekend netto fiscaal voordeel is € 51,9 miljoen. Dit is een stijging van 73% ten opzichte van 2021.

• Er zijn in totaal 248 aanvragen ingediend voor de Milieulijst 2022. Dit is een stijging van 7% ten opzichte van de Milieulijst 2021. 
• Er is een totaal investeringsbedrag gemeld van € 222,2 miljoen. Dit is een stijging van 76% ten opzichte van 2021. 
• Het berekend netto fiscaal voordeel is € 12,5 miljoen. Dit is een stijging van 84% ten opzichte van 2021.

• Er zijn in totaal 107 aanvragen ingediend voor de Milieulijst 2022. Dit is een daling van 9% ten opzichte van de Milieulijst 2021. 
• Er is een totaal investeringsbedrag gemeld van € 17,5 miljoen. Dit is een stijging van 69% ten opzichte van 2021. 
• Het berekend netto fiscaal voordeel is € 1,6 miljoen. Dit is een stijging van 159% ten opzichte van 2021. 

• Er zijn in totaal 423 aanvragen ingediend voor de Milieulijst 2022. Dit is een stijging van 8% ten opzichte van de Milieulijst 2021. 
• Er is een totaal investeringsbedrag gemeld van € 1.671 miljoen. Dit is een stijging van 43% ten opzichte van 2021. 
• Het berekend netto fiscaal voordeel is € 93,4 miljoen. Dit is een stijging van 132% ten opzichte van 2021.